Data publikacji: 8 lutego 2022
Data aktualizacji: 17 września 2026
Szacowany czas czytania: 16 minut
Od 1 lipca 2026 r. zmieniły się zasady dotyczące przesyłek e-commerce o wartości do 150 euro, sprowadzanych spoza UE. Wcześniej takie przesyłki mogły korzystać ze zwolnienia z cła. Obecnie w określonych przypadkach stosuje się tymczasowe cło w wysokości 3 euro za pozycję towarową, czyli za grupę produktów mających tę samą klasyfikację taryfową, a nie za każdą sztukę. Zasada ma obowiązywać do 1 lipca 2028 r. Nie dotyczy ona jednak automatycznie każdego importu B2B o wartości do 150 euro.
Dla firmy różnica między 3 euro, stawką procentową i dodatkowym środkiem taryfowym może bezpośrednio zmienić marżę na sprowadzanym produkcie. Jak więc sprawdzić, ile wynosi cło z Chin w Twoim przypadku i które koszty uwzględnić w kalkulacji? Zacznij od rodzaju transakcji, wartości przesyłki i prawidłowej klasyfikacji towaru.
Ten poradnik wyjaśnia aktualne zasady naliczania cła przy imporcie z Chin, zmiany obowiązujące od 1 lipca 2026 r. oraz sposób obliczenia cła i VAT.
Najważniejsze informacje:
Cło z Chin nie ma jednej stawki – wysokość cła zależy od rodzaju importowanego towaru i może się znacznie różnić. Na sposób naliczenia wpływają również rodzaj transakcji oraz wartość przesyłki. Sama informacja, że firma sprowadza „odzież”, „elektronikę” czy „zabawki”, nie wystarcza więc do wiarygodnej kalkulacji. Przed zamówieniem trzeba określić konkretną klasyfikację produktu i sprawdzić przypisane do niej środki taryfowe.
Różnorodność stawek celnych wynika z klasyfikacji towarów według ich kategorii:
W Polsce informacje o kodach, stawkach celnych, VAT, akcyzie, zakazach i ograniczeniach można sprawdzić w serwisie Taryfy Celnej/ISZTAR.
Od 1 lipca 2026 r. przestało obowiązywać wcześniejsze zwolnienie celne oparte na progu 150 euro w modelu niskowartościowego e-commerce. W jego miejsce UE wprowadziła rozwiązanie przejściowe – w określonych przypadkach stosuje się tymczasowe cło w wysokości 3 euro za pozycję towarową. Mechanizm ma obowiązywać do 1 lipca 2028 roku.
Nie oznacza to jednak, że cło 3 euro obejmuje każdą firmową przesyłkę do 150 euro. Zasada dotyczy przede wszystkim określonych przypadków sprzedaży internetowej towarów sprowadzanych spoza UE, w tym transakcji obsługiwanych w systemie IOSS oraz wybranych przesyłek pocztowych. W klasycznym imporcie B2B sposób naliczenia należności celnych jest ustalany odrębnie, z uwzględnieniem rodzaju transakcji i właściwej procedury celnej.
Tabela 1. Jak zmieniały się zasady dotyczące cła z Chin nakładanego na przesyłki do 150 euro?
Przy tymczasowym cle 3 euro decyduje pozycja deklaracji powiązana z klasyfikacją taryfową, nie fizyczna liczba produktów w paczce. Komisja wskazuje, że towary z taką samą klasyfikacją mogą tworzyć jedną pozycję.
Przykład: 5 takich samych T-shirtów oznacza 1 pozycję i 3 euro cła, podczas gdy T-shirt oraz zegarek tworzą 2 pozycje, czyli łącznie są objęte cłem o wartości 6 euro.
Zmianę łatwo zauważyć zwłaszcza przy niskowartościowych zakupach e-commerce realizowanych za pośrednictwem globalnych marketplace’ów, takich jak AliExpress, Temu czy Shein.
Tabela 2. Jak działa tymczasowe cło 3 euro?
UE pracuje także nad osobną opłatą manipulacyjną dotyczącą obsługi niskowartościowych przesyłek. Nie jest ona tym samym co cło 3 euro. Na razie jednak – według informacji Komisji Europejskiej zaktualizowanych 20 lipca 2026 r. – wysokość tej opłaty oraz dokładny termin jej zastosowania jesienią 2026 r. nadal pozostają do ustalenia, więc nie należy doliczać do kalkulacji niepotwierdzonej kwoty „opłaty listopadowej”.
Aby prawidłowo obliczyć cło, musisz uwzględnić kilka kluczowych elementów: wartość celną towaru, koszt transportu oraz stawkę celną.
Aby ułatwić sobie życie, skorzystaj z oficjalnego kalkulatora taryfowego ISZTAR4. Narzędzie pozwala szybko i dokładnie obliczyć należne opłaty. Wystarczy wprowadzić kilka danych:
Pamiętaj, że poprawne określenie klasyfikacji taryfowej towaru jest kluczowe dla uniknięcia problemów podczas odprawy celnej. Możesz skorzystać z systemu ISZTAR lub unijnej bazy TARIC, aby znaleźć odpowiedni kod dla swojego produktu. Dzięki temu unikniesz nieprzyjemnych niespodzianek i będziesz mógł spokojnie planować swój import.
Podstawę opodatkowania w imporcie towarów stanowi wartość celna powiększona o należne cło. W większości przypadków stawka podatku VAT na towary sprowadzane z Chin wynosi 23%.
Zgodnie z ustawą o VAT podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą. Natomiast w przypadku importu, obowiązek podatkowy dotyczy również podmiotów odpowiedzialnych za uiszczenie cła.
Przedsiębiorca ma dwie możliwości rozliczenia podatku VAT:
Aby skorzystać z procedury uproszczonej, musisz spełnić określone warunki:
Czynny podatnik VAT ma możliwość odliczenia podatku naliczonego przy imporcie, jeżeli towary będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.
Podstawa opodatkowania obejmuje również koszty dodatkowe, takie jak prowizje, opakowania, transport i ubezpieczenie – o ile nie zostały włączone do wartości celnej. Pamiętaj, że dokumentem uprawniającym do odliczenia VAT jest dokument celny SAD lub PZC.
W przykładzie przyjmujemy stawkę 6% wyłącznie po to, aby pokazać sposób obliczenia – nie przypisujemy jej do konkretnego produktu. Rzeczywistą stawkę powinieneś ustalić na podstawie prawidłowej klasyfikacji taryfowej.
Tabela 3. Cło i VAT na produkty z Chin – przykład obliczeń
Po 1 lipca 2026 r. sam fakt, że przesyłka ma wartość poniżej 150 euro, nie oznacza automatycznie zwolnienia z cła w omawianym modelu niskowartościowego e-commerce. Brak należności może jednak wynikać z innych przepisów albo z samej taryfy.
Najważniejsze przypadki, które warto odróżnić od dawnego zwolnienia wartościowego, obejmują:
Wiążąca Informacja Taryfowa (WIT) to dokument, który stanowi oficjalne potwierdzenie klasyfikacji taryfowej towaru, zapewniające pewność co do prawidłowości zgłoszeń celnych. Dzięki WIT importerzy mogą uniknąć niespodziewanych sytuacji związanych z błędnym określeniem stawki celnej. Dokument ten jest ważny przez trzy lata i obowiązuje na terenie całej Unii Europejskiej, co czyni go niezwykle przydatnym narzędziem w międzynarodowym handlu.
Aby uzyskać WIT, należy złożyć wniosek do odpowiedniego organu celnego – w Polsce decyzje WIT wydaje Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Wniosek składa się wyłącznie elektronicznie za pośrednictwem PUESC. Posiadanie WIT przynosi wiele korzyści, takich jak:
Dzięki tym zaletom WIT staje się nie tylko narzędziem zabezpieczającym interesy importera, ale także wspiera efektywne zarządzanie procesem importowym.
Cło antydumpingowe to opłata nakładana, gdy towary są sprzedawane na rynku europejskim po cenach niższych od ich tzw. normalnej wartości, ustalanej m.in. na podstawie cen na rynku kraju eksportującego lub kosztów produkcji. Ma to na celu ochronę lokalnych producentów przed nieuczciwą konkurencją. Przykładem produktów, które były objęte takim cłem, są panele fotowoltaiczne. Wysokość cła antydumpingowego zależy od konkretnego produktu, kraju pochodzenia, a niekiedy również producenta, dlatego nie należy wskazywać jednej maksymalnej stawki dla wszystkich towarów.
Z kolei cło wyrównawcze jest stosowane w sytuacjach, gdy eksport danego towaru korzysta z subsydiów, które mogą zakłócać konkurencję i spełniają warunki objęcia środkami wyrównawczymi. Może przybrać formę ostatecznego cła wyrównawczego, które co do zasady obowiązuje do pięciu lat i może zostać przedłużone po przeglądzie, lub tymczasowego cła wyrównawczego. Wprowadzenie takich ceł ma na celu zrównoważenie warunków handlu międzynarodowego i ochronę unijnych producentów. Produkty objęte tymi cłami mogą obejmować różnorodne kategorie towarów, a ich wpływ na koszty importu może być znaczący. Dlatego zawsze warto sprawdzić, czy planowany do importu towar nie jest objęty dodatkowymi opłatami:
Przy imporcie z Chin najważniejsza nie jest sama procentowa stawka cła, lecz poprawne ustalenie modelu transakcji, klasyfikacji produktu i pełnej podstawy kosztowej. Błąd na którymkolwiek z tych etapów może zniekształcić kalkulację marży jeszcze przed rozpoczęciem sprzedaży. Transport, cło, VAT i formalności najlepiej więc planować łącznie, zanim towar ruszy w drogę.
Jeżeli regularnie obsługujesz sprzedaż lub zakupy zagraniczne, połącz prawidłową kalkulację kosztów z uporządkowaniem procesu wysyłki. W Apaczka możesz zarządzać przesyłkami międzynarodowymi dla firmy z poziomu jednego panelu i korzystać z usług przewoźników dopasowanych do kierunku transportu. Sprawdź dostępne przesyłki międzynarodowe dla firm i wybierz rozwiązanie odpowiednie do swojego biznesu.
Poniższe odpowiedzi porządkują najczęstsze wątpliwości dotyczące nowych zasad dotyczących cła na towary z Chin.
Nie. Nie można już stosować dawnej zasady „do 150 euro = bez cła” w modelu niskowartościowego e-commerce. Od 1 lipca 2026 r. system się zmienił i narzuca cło 3 euro za pozycję.
Ani jedno, ani drugie uproszczenie nie jest poprawne. Komisja Europejska wskazuje naliczanie według pozycji deklaracji opartej na klasyfikacji taryfowej, nie według fizycznej liczby sztuk. Dlatego 5 identycznych T-shirtów w oficjalnym przykładzie oznacza 3 euro, nie 15 euro.
Nie. Nie należy przenosić mechanizmu automatycznie na każdy klasyczny import B2B. Komisja wiąże tymczasowe cło z określonym modelem sprzedaży na odległość importowanych towarów, natomiast Ministerstwo Finansów wskazuje szczegółowe przypadki stosowania należności 3 euro.
Najpierw ustal właściwą klasyfikację produktu, następnie sprawdź aktualną taryfę i dodatkowe środki w TARIC/ISZTAR. Serwis Taryfy Celnej udostępnia również informacje o VAT, akcyzie, ograniczeniach, wymaganych dokumentach oraz kalkulator należności.
Nie. 23% jest podstawową stawką VAT w Polsce, lecz w systemie funkcjonują także stawki obniżone, więc właściwa wysokość zależy od rodzaju towaru. Przy imporcie trzeba również poprawnie ustalić podstawę VAT, która może obejmować więcej niż cenę z faktury.
Tak, przepisy przewidują zwolnienie dla odpowiednich próbek o nieznacznej wartości, jednak trzeba spełnić warunki prawne. Sam napis „sample” na opakowaniu nie daje prawa do zwolnienia.
Jednym z najczęstszych błędów jest niewłaściwe określenie kodu taryfy celnej, co może prowadzić do nieprawidłowego obliczenia cła. Inne błędy to niedoszacowanie kosztów transportu oraz brak uwzględnienia dodatkowych opłat, takich jak cła antydumpingowe. Ważne jest również, aby dokładnie sprawdzić dokumentację i upewnić się, że wszystkie formalności celne zostały dopełnione.
Polska jako członek Unii Europejskiej korzysta z umów handlowych zawieranych przez UE. Obecnie nie ma specjalnych preferencyjnych umów handlowych między UE a Chinami, które obniżałyby stawki celne na towary importowane z Chin. Jednakże warto śledzić zmiany w polityce handlowej, ponieważ sytuacja może się zmieniać.
Do odprawy celnej potrzebujesz kilku kluczowych dokumentów: faktury handlowej, listu przewozowego (np. konosamentu), deklaracji wartości celnej (jeżeli jest wymagana w danym przypadku) oraz ewentualnie certyfikatów zgodności dla niektórych produktów. Warto również mieć kopię umowy zakupu oraz wszelkie inne dokumenty potwierdzające transakcję.
Teoretycznie możesz samodzielnie przeprowadzić odprawę celną, jednak wymaga to dobrej znajomości przepisów i procedur celnych. W praktyce wielu importerów decyduje się na skorzystanie z usług agencji celnej, która zajmuje się wszystkimi formalnościami i pomaga uniknąć potencjalnych problemów.
Koszty zatrudnienia agencji celnej mogą się różnić w zależności od zakresu świadczonych usług oraz wielkości przesyłki. Zazwyczaj obejmują one opłaty za przygotowanie dokumentacji, reprezentację przed urzędem celnym oraz ewentualne doradztwo w zakresie klasyfikacji taryfowej. Warto porównać oferty różnych agencji, aby znaleźć najbardziej korzystną opcję.
Czas trwania procesu odprawy celnej może się różnić w zależności od rodzaju towaru i kompletności dokumentacji. Zazwyczaj trwa od kilku dni do kilku tygodni. W przypadku braku wymaganych dokumentów lub konieczności dodatkowych kontroli czas ten może się wydłużyć.
Bibliografia:
Usługi kurierskie
Punkty nadania i odbioru w Polsce – porównanie sieci przewoźników
8 października 2026
Przesyłki zagraniczne
Paczka do Ukrainy – jak wysłać przesyłkę i o czym pamiętać?
11 sierpnia 2026
Porady
Jak długo trwa transport paczki na odległość 500 km?
25 sierpnia 2026
Jak przygotować firmę do wysyłki towarów do Chin?
14 maja 2026
Cross-border bez stresu – jak zorganizować zwroty dla klientów Europy?
12 czerwca 2026
InPost – jak nadać paczkę do klienta bez drukowania etykiety?
30 września 2026